Ulga na dziecko, znana również jako ulga prorodzinna, to jedno z kluczowych wsparć dla rodzin w Polsce, które pozwala znacząco obniżyć roczny podatek dochodowy PIT. Jako Fryderyk Król, z mojego doświadczenia wiem, że prawidłowe jej odliczenie może przynieść realne korzyści finansowe, często w postaci zwrotu nadpłaconego podatku. W tym artykule szczegółowo omówię, jakie kwoty ulgi przysługują na każde dziecko, jakie warunki należy spełnić, aby z niej skorzystać, oraz jak krok po kroku poprawnie wykazać ją w deklaracji PIT.
Ile zwrotu na dziecko z PIT? Sprawdź, jakie kwoty ulgi prorodzinnej możesz otrzymać i na jakich zasadach.
- Na pierwsze i drugie dziecko przysługuje po 1112,04 zł rocznie, na trzecie 2000,04 zł, a na czwarte i kolejne 2700 zł.
- Progi dochodowe (56 000 zł lub 112 000 zł) obowiązują wyłącznie przy uldze na jedno dziecko.
- Ulga przysługuje na dzieci małoletnie, pełnoletnie uczące się (do 25 lat, z limitami dochodów) oraz dzieci z niepełnosprawnością (bez limitu wieku i dochodu).
- Ulgę odlicza się w załączniku PIT/O, dołączanym do deklaracji PIT-37 lub PIT-36.
- W przypadku, gdy ulga jest wyższa niż podatek, można otrzymać zwrot niewykorzystanej kwoty do wysokości zapłaconych składek ZUS i zdrowotnych.
- Szybki zwrot nadpłaty (do 45 dni) uzyskasz, składając zeznanie elektronicznie.
Ulga prorodzinna, potocznie nazywana ulgą na dziecko, to preferencja podatkowa, która pozwala rodzicom lub opiekunom prawnym odliczyć od podatku dochodowego PIT określoną kwotę za każde dziecko. Jej głównym celem jest wspieranie rodzin w wychowywaniu dzieci, a dla wielu gospodarstw domowych stanowi ona istotne wsparcie finansowe, które realnie odciąża domowy budżet. Z mojego punktu widzenia, to jeden z najprostszych sposobów na legalne zmniejszenie obciążeń podatkowych.
Mechanizm działania ulgi jest dość prosty, choć ma swoje niuanse. W pierwszej kolejności ulga na dziecko obniża kwotę należnego podatku. Jeśli jednak kwota ulgi jest wyższa niż podatek, który musisz zapłacić, nie martw się nie przepada. W takiej sytuacji możesz otrzymać zwrot niewykorzystanej części ulgi. Kwota zwrotu jest jednak ograniczona do wysokości zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które wykazałeś w swoim zeznaniu PIT. To bardzo korzystne rozwiązanie, które sprawia, że nawet osoby o niższych dochodach mogą odczuć realną pomoc.
Kto może skorzystać z ulgi na dziecko w 2026 roku?
Z ulgi prorodzinnej mogą skorzystać przede wszystkim rodzice wykonujący władzę rodzicielską. To podstawowy warunek. Ponadto, uprawnieni są do niej także opiekunowie prawni, pod warunkiem, że dziecko z nimi zamieszkiwało. Krąg beneficjentów uzupełniają rodzice zastępczy. Ważne jest, aby pamiętać, że ulga przysługuje na dzieci, które spełniają określone kryteria wiekowe i dochodowe, o których opowiem szerzej w kolejnych sekcjach.
Co istotne, ulga przysługuje obojgu rodzicom. W przypadku małżeństw, dochody małżonków są sumowane, co często pozwala na skorzystanie z wyższych progów dochodowych, jeśli ulga dotyczy jednego dziecka. Jeśli chodzi o podział ulgi, rodzice mogą ją podzielić w dowolnej proporcji 50/50, 70/30, czy nawet 100/0, jeśli tylko tak się umówią. To daje dużą elastyczność w planowaniu budżetu domowego.
W sytuacji, gdy rodzice są rozwiedzeni, zasady podziału ulgi są podobne. Ulga przysługuje obojgu rodzicom w równych częściach lub w dowolnej proporcji ustalonej między nimi. Jeśli jednak nie są w stanie dojść do porozumienia, co niestety często się zdarza, ulga jest dzielona po równo. Zawsze radzę, aby w takiej sytuacji spróbować się porozumieć, aby uniknąć niepotrzebnych komplikacji i ewentualnych korekt zeznań podatkowych.
Konkretne kwoty: ile zwrotu dostaniesz na pierwsze, drugie i kolejne dziecko?
Przejdźmy do konkretów, czyli do kwot. Na pierwsze dziecko przysługuje ulga w wysokości 1112,04 zł rocznie, co w przeliczeniu daje około 92,67 zł miesięcznie. Muszę jednak podkreślić, że uzyskanie tej ulgi jest uzależnione od spełnienia określonych progów dochodowych, o których szczegółowo opowiem w dalszej części artykułu. To kluczowy warunek, o którym wielu podatników zapomina.
Na drugie dziecko również otrzymasz 1112,04 zł rocznie (czyli 92,67 zł miesięcznie). Tutaj dobra wiadomość jest taka, że w przypadku drugiego dziecka nie obowiązują żadne limity dochodowe. Niezależnie od tego, ile zarabiasz, ulga na drugie dziecko Ci przysługuje, co jest znaczącym ułatwieniem dla rodzin.
Kwota ulgi na trzecie dziecko jest już znacznie wyższa i wynosi 2000,04 zł rocznie (około 166,67 zł miesięcznie). Podobnie jak w przypadku drugiego dziecka, również i tutaj nie ma limitów dochodowych. To wyraźny sygnał wsparcia dla większych rodzin i moim zdaniem bardzo rozsądne rozwiązanie.
Największe wsparcie przewidziano na czwarte i każde kolejne dziecko. W ich przypadku ulga wynosi aż 2700 zł rocznie (czyli 225 zł miesięcznie). Jest to najwyższa możliwa kwota ulgi, która, podobnie jak przy drugim i trzecim dziecku, nie jest objęta żadnymi limitami dochodowymi. To naprawdę solidne wsparcie dla rodzin wielodzietnych.
Aby to dobrze zobrazować, posłużmy się przykładem. Rodzina z trójką dzieci może liczyć na łączną ulgę w wysokości: 1112,04 zł (na pierwsze dziecko) + 1112,04 zł (na drugie dziecko) + 2000,04 zł (na trzecie dziecko). Sumując te kwoty, otrzymujemy 4224,12 zł. To ponad 4 tysiące złotych, które mogą wrócić na konto rodziny, co jest kwotą nie do pogardzenia w domowym budżecie.
Kluczowy element: progi dochodowe, które decydują o uldze na jedno dziecko
Jak już wspomniałem, progi dochodowe są kluczowe, ale dotyczą wyłącznie ulgi na jedno dziecko. Jeśli jesteś podatnikiem niepozostającym w związku małżeńskim (dotyczy to również sytuacji, gdy byłeś w związku małżeńskim tylko przez część roku), Twój dochód nie może przekroczyć 56 000 zł w roku podatkowym. Pamiętaj, że mówimy tu o dochodzie po odjęciu składek na ubezpieczenie społeczne.
Dla podatników pozostających przez cały rok w związku małżeńskim lub osób samotnie wychowujących dziecko, limit dochodowy jest wyższy i wynosi 112 000 zł. W przypadku małżeństw, sumuje się dochody obojga małżonków. Jeśli przekroczycie ten próg, niestety ulga na pierwsze dziecko nie będzie Wam przysługiwać. To ważna zasada, którą często widzę, że podatnicy pomijają, co skutkuje koniecznością korekty zeznania.
Chcę jeszcze raz podkreślić, że te progi dochodowe nie mają zastosowania, gdy masz dwójkę lub więcej dzieci. W takiej sytuacji ulga przysługuje Ci bez względu na wysokość Twoich dochodów. Podobnie, progi te nie dotyczą ulgi na dziecko z orzeczeniem o niepełnosprawności. To bardzo istotne wyjątki, które warto zapamiętać.
Ulga na pełnoletnie dziecko: do kiedy można z niej korzystać?
Ulga prorodzinna nie jest zarezerwowana wyłącznie dla rodziców dzieci małoletnich. Można z niej skorzystać również w przypadku pełnoletniego dziecka, ale pod pewnymi warunkami:
- Dziecko musi kontynuować naukę, na przykład w szkole wyższej, i nie może mieć ukończonych 25 lat.
- Musi to być dziecko, które w roku podatkowym nie uzyskało dochodów podlegających opodatkowaniu na zasadach ogólnych (czyli według skali podatkowej) lub z kapitałów pieniężnych (np. z giełdy).
- Łączna wysokość tych dochodów nie może przekroczyć dwunastokrotności kwoty renty socjalnej.
Wspomniana pułapka dochodowa dziecka jest bardzo ważna. Dziecko kontynuujące naukę może zarobić, ale jego dochody podlegające opodatkowaniu na zasadach ogólnych lub z kapitałów pieniężnych nie mogą przekroczyć dwunastokrotności kwoty renty socjalnej. Warto zwrócić uwagę na to, że kwota renty socjalnej zmienia się co roku, więc zawsze radzę sprawdzić aktualną wartość na dany rok podatkowy (w 2025 r. kwota ta prawdopodobnie będzie wyższa niż w latach poprzednich, należy monitorować oficjalne komunikaty). Przekroczenie tego limitu przez dziecko automatycznie pozbawia rodziców prawa do ulgi.
Jest jeszcze jedna bardzo ważna kwestia: ulga przysługuje na dziecko z orzeczeniem o niepełnosprawności bez względu na jego wiek i wysokość dochodów. To ogromne ułatwienie i wsparcie dla rodzin wychowujących dzieci z niepełnosprawnościami, eliminujące wszelkie bariery wiekowe czy zarobkowe, które obowiązują w innych przypadkach.
Jak poprawnie odliczyć ulgę w zeznaniu PIT? Instrukcja krok po kroku
Aby skorzystać z ulgi prorodzinnej, musisz wykazać ją w specjalnym załączniku do deklaracji podatkowej, czyli w PIT/O. Jest to absolutnie niezbędny dokument, bez którego nie uzyskasz zwrotu ani nie obniżysz podatku. Załącznik PIT/O dołącza się do głównej deklaracji, którą składasz najczęściej jest to PIT-37 (dla osób rozliczających się za pośrednictwem płatnika) lub PIT-36 (dla osób prowadzących działalność gospodarczą lub uzyskujących dochody z innych źródeł).
W załączniku PIT/O należy podać konkretne dane dotyczące dzieci, na które przysługuje ulga:
- Przede wszystkim należy wpisać numery PESEL dzieci.
- W przypadku braku numeru PESEL, należy podać imiona, nazwiska i daty urodzenia dziecka.
- Trzeba również wskazać liczbę miesięcy w roku podatkowym, za które przysługuje ulga. To ważne, jeśli dziecko np. ukończyło 18 lat w trakcie roku lub warunki ulgi były spełnione tylko przez część roku.
Jak już wcześniej wspomniałem, jeśli kwota ulgi jest wyższa niż należny podatek, nie oznacza to straty. W takiej sytuacji podatnik może otrzymać zwrot niewykorzystanej części ulgi. Kwota zwrotu jest jednak ograniczona do sumy zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, które zostały wykazane w zeznaniu. To mechanizm, który gwarantuje, że ulga nie jest tylko "wirtualnym" odliczeniem, ale może realnie zasilić Twój portfel.
Najczęstsze błędy przy odliczaniu ulgi na dziecko i jak ich unikać
Z mojego doświadczenia jako eksperta podatkowego, wiem, że najczęstszym błędem jest niewłaściwe obliczenie limitów dochodowych, zwłaszcza w przypadku ulgi na jedno dziecko. Podatnicy często zapominają o sumowaniu dochodów małżonków lub nie uwzględniają wszystkich swoich dochodów, jeśli nie są w związku małżeńskim. Zawsze upewnij się, że Twoje dochody (lub Wasze, jeśli rozliczacie się wspólnie) nie przekraczają odpowiedniego progu.
Kolejnym powszechnym błędem jest odliczanie ulgi na pełnoletnie dziecko, które przekroczyło dopuszczalny limit dochodów. Pamiętaj, że nawet jeśli dziecko studiuje, ale w ciągu roku zarobiło zbyt wiele (powyżej dwunastokrotności renty socjalnej), ulga na nie nie przysługuje. Warto to sprawdzić przed złożeniem deklaracji, aby uniknąć późniejszych problemów.
Często spotykam się również z błędami dotyczącymi nieproporcjonalnego podziału ulgi między rodziców, zwłaszcza po rozwodzie, lub nieuwzględnieniem miesięcy, w których dziecko nie spełniało warunków (np. ukończyło 18 lat w trakcie roku i przestało się uczyć). Zawsze dokładnie przeliczajcie miesiące, za które ulga przysługuje, i upewnijcie się, że podział między rodzicami jest zgodny z rzeczywistością lub ustalonym porozumieniem.
Na koniec, ale nie mniej ważny błąd: brak załącznika PIT/O. To podstawowy błąd, który uniemożliwia skorzystanie z ulgi. Bez tego załącznika, nawet jeśli spełniasz wszystkie inne warunki, ulga nie zostanie Ci przyznana. Zawsze sprawdź dwukrotnie, czy dołączyłeś PIT/O do swojej deklaracji.
Kiedy pieniądze z ulgi trafią na Twoje konto?
Terminy zwrotu nadpłaty podatku, w tym tej wynikającej z ulgi na dziecko, są jasno określone. Jeśli złożysz zeznanie podatkowe elektronicznie, możesz spodziewać się zwrotu w ciągu 45 dni od daty złożenia deklaracji. Jeśli zdecydujesz się na formę papierową, termin ten wydłuża się do 3 miesięcy. Zawsze gorąco zachęcam do rozliczania się online nie tylko jest to szybsze, ale i wygodniejsze.
Aby sprawdzić status zwrotu podatku i monitorować swoje środki, możesz skorzystać z usługi e-Urząd Skarbowy. Wystarczy zalogować się do swojego konta, a tam znajdziesz wszystkie niezbędne informacje o statusie Twojego zeznania i ewentualnej nadpłacie.
